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Diferença entre locação financeira e operacional xml feed Diferença entre locação financeira e operacional xml feed Locação de equipamentos - Leasing é uma alternativa comum para compra. Dos dois tipos de arrendamento - arrendamentos de capital e arrendamentos operacionais - cada um é usado para finalidades diferentes e resulta em tratamento diferenciado nos livros contábeis de uma empresa. Arrendamentos de capital Um arrendamento de capital é uma locação de equipamentos de negócios que representa a propriedade e é refletida no balanço patrimonial da empresa como um ativo. Uma locação financeira, ao contrário de uma locação operacional, é tratada como uma compra do ponto de vista da pessoa que está locando e como um empréstimo do ponto de vista da pessoa que está oferecendo a locação, para fins contábeis. Arrendamentos de capital são usados ​​para arrendamentos de longo prazo e para itens que não se tornam tecnologicamente obsoletos, como muitos tipos de maquinário. Os arrendamentos de capital dão ao arrendatário (a pessoa que está arrendando) os benefícios e desvantagens de propriedade, de modo que são considerados como ativos e podem ser depreciados. Esses arrendamentos são considerados como dívidas do arrendatário. Para ser considerado uma locação financeira, o Financial Accounting Standards Board (FASB) exige que pelo menos uma destas condições seja atendida: O título do equipamento passa automaticamente para o locatário até o final do prazo da locação. O arrendamento contém uma opção. para adquirir o equipamento ao final do arrendamento por valor de mercado substancialmente inferior ao justo, às vezes, essa é uma compra 1 O prazo do arrendamento é maior que 75 da vida útil do equipamento O valor presente dos pagamentos do arrendamento é maior que 90 do valor justo de mercado do equipamento. Por serem considerados ativos, os arrendamentos de capital podem ser elegíveis para depreciação. Verifique com seu consultor fiscal antes de entrar em uma locação de capital, para ter certeza de que atende aos critérios para ser depreciável. Arrendamentos operacionais Arrendamentos operacionais, às vezes chamados de arrendamentos de serviços, são usados ​​para arrendamentos de curto prazo e, frequentemente, para ativos de alta tecnologia ou nos quais a tecnologia muda com frequência, como equipamentos de informática e de escritório. O locatário usa a propriedade, mas não assume os benefícios ou desvantagens de propriedade, que são retidos pelo locador. O custo de aluguel de uma locação operacional é considerado uma despesa operacional. Qual é melhor, uma locação financeira ou uma locação operacional Como de costume, isso depende. Se você está alugando um equipamento de alta tecnologia, provavelmente terá uma concessão operacional. Por exemplo, se você estiver alugando copiadoras para o seu escritório, provavelmente terá uma concessão operacional. Se você está alugando uma peça de maquinário que pretende usar por um longo período, provavelmente terá uma locação de capital. Cada tipo de locação é aplicável a diferentes situações de locação. Benefícios e desvantagens do leasing de equipamentos Em geral, as empresas alugam equipamentos para financiar seus negócios sem precisar financiar a compra de equipamentos. Por exemplo, uma empresa que usa vans ou caminhões para entregas pode arrendar esses veículos sem ter que obter um empréstimo ou amarrar fundos para a compra. As desvantagens do leasing de equipamentos são que os arrendamentos geralmente são mais caros mensalmente e alguns arrendamentos não são elegíveis para abatimentos de depreciação. Leia mais sobre os benefícios e desvantagens da locação de equipamentos e converse com seu consultor fiscal antes de tomar uma decisão sobre locação ou compra de equipamentos e o tipo de locação. O tipo de venda de locação de tipo de venda é um tipo de locação de capital em que o valor presente de pagamentos mínimos da locação, isto é, a locação a receber para um locador é superior à quantia escriturada do activo locado. Em um arrendamento do tipo de venda, o arrendador registra lucro operacional igual à diferença entre os pagamentos mínimos do arrendamento descontados eo valor contábil e registra a receita de juros durante o prazo do arrendamento. Os arrendamentos de tipo de venda são normalmente relevantes para os arrendadores de revendedores e fabricantes que também obtêm lucro bruto no início do arrendamento, juntamente com a receita de juros periódica. A concessão do tipo de venda é relevante apenas para os locadores. Não tem implicações contábeis para os arrendatários. Pode ser contrastado pelo arrendamento financeiro direto no qual não há lucro operacional reconhecido no início do arrendamento. Empresa de exemplo STL é um fabricante de condicionadores de ar. Cada unidade tem um custo de 400 e a empresa os aluga por um período de 3 anos para pagamentos trimestrais de 50. O valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento é de 500. Desde o valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento, isto é, o arrendamento a receber é maior que a quantia escriturada do activo locado, o locador deve registar um resultado operacional de 100 (igual à diferença entre a quantia a receber da locação e a quantia escriturada). Além desse lucro único no início do arrendamento, o arrendador registra renda periódica de juros. Por exemplo, no primeiro trimestre, ela ganha uma taxa de juros de 3,75 cada trimestre (500 vezes 3 divisões 4). Copyright copy 2011 - 2013 AccountingExplained Todos os Direitos Reservados Nenhuma parte deste site pode ser reproduzida sem uma permissão prévia por escrito. Fale Conosco Política de Privacidade Isenção de Responsabilidade Arrendamentos de Seguros e Arrendamentos Operacionais Muitas empresas, em algum momento, alugam um ativo como uma alternativa para a compra do ativo, parece um direito direto. Bem. a contabilidade de locação pode ficar um pouco mais complicada e as duas alternativas para o tratamento contábil são substancialmente diferentes. O tratamento contábil para arrendamentos de capital e operacionais é o seguinte: Arrendamento de Capital. A companhia é obrigada a contabilizar o ativo que está arrendando como um ativo de capital e também reconhece um passivo em suas demonstrações financeiras para a obrigação de arrendamento. A única despesa reconhecida é um componente de juros para cada pagamento efetuado. Arrendamento Operacional. A empresa não registra um ativo ou um passivo e o valor total dos pagamentos do arrendamento é contabilizado durante cada período. Então, como você sabe que tipo de concessão você tem Existem quatro critérios estabelecidos no FAS 13 e se qualquer um dos quatro testes forem atendidos, você é obrigado a registrar o arrendamento como um arrendamento de capital e mostrar o ativo e passivo. Os quatro critérios são: A propriedade alugada é transferida para você no final da locação? O arrendamento tem uma opção de compra no final, pelo qual você pode comprar o ativo a um preço significativamente menor do que o valor do ativo. É a vida do arrendamento mais de 75 da vida útil esperada do ativo É o valor presente dos pagamentos do arrendamento estipulado mais de 90 do valor justo do ativo agora Se você responder sim a qualquer uma das perguntas acima, você tem uma locação de capital. A única saída é se o arrendamento for por menos de 12 meses, nesse caso não é contabilizado como arrendamento e os pagamentos são simplesmente considerados despesas de aluguel. Contabilização de um arrendamento mercantil operacional Os contratos de leasing operacionais são diretos e simples. o pagamento, mas se você tem uma locação de capital e agora precisa reservar um ativo, um passivo e uma despesa fica um pouco mais complicado. O ativo e o passivo que precisam ser contabilizados são registrados pelo valor presente dos pagamentos do arrendamento, embora uma ressalva seja que isso não pode exceder o valor justo de mercado do ativo real. A cada ano, ou período contabilizado, uma despesa de juros será reconhecida pela multiplicação da taxa de juros pela obrigação de arrendamento pendente. Esta será considerada a parcela de juros dos pagamentos feitos, com o valor remanescente do pagamento sendo aplicado como uma redução no passivo de obrigação de arrendamento que foi contabilizado. O ativo será reduzido a cada período, amortizando-o como qualquer outro ativo que a empresa tenha registrado. Então, o que isso significa para mim? Para empresas que procuram ativos de leasing, você precisa considerar como isso afetará suas demonstrações financeiras e o impacto que isso terá em suas diferentes métricas financeiras. Empresas que têm covenants de empréstimos sobre sua dívida em relação ao patrimônio podem precisar garantir que os arrendamentos sejam estruturados para serem classificados como operacionais, a fim de evitar assumir a dívida extra do balanço patrimonial. Sabendo que antes a mão é importante, como o impedimento de um pacto de empréstimo simplesmente porque você não entendeu completamente sua contabilidade de locação poderia ser um desastre. Alterações na contabilização do arrendamento Para alinhar o US GAAP com o IFRS, a contabilização dos arrendamentos será alterada, com uma data prevista para a implementação de 2016. As mudanças eliminarão efetivamente a contabilidade do arrendamento operacional e, no futuro, todos os arrendamentos serão contabilizados no formato de arrendamento de capital discutido acima. Arrendamento de Contabilidade para o Locador Para o locador a locação de capital versus a distinção de locação operacional também é importante. Em um arrendamento mercantil operacional, o arrendador reterá o ativo em seu balanço patrimonial e simplesmente registrará os pagamentos de arrendamento recebidos como receita. Em um arrendamento financeiro, o locador removerá o ativo de seu balanço e o substituirá por um recebível pelo valor presente dos pagamentos mínimos do arrendamento. Os pagamentos recebidos reduziriam o recebível e a única receita registrada seria o componente de juros (semelhante ao discutido acima).